עונת הקיץ מתקרבת, ואיתה גם עונת הנסיעות והטיולים. כעת הזמן לוודא שהדרכון בתוקף ואם לא יש להזדרז ולחדשו. מעתה, יש לקחת לתשומת הלב, שבעצם מילוי הטופס לחידוש הדרכון האמריקאי, ובו פרטים אישיים רבים, אתם מאשרים מראש כי פרטים אישיים אלה יועברו בצורה ישירה לרשות המס בארה"ב (IRS).

החל מה- 18 ליולי 2014, נוספה לטופסי חידוש הדרכון הוראה חדשה. הוראה 6039E מתוך קוד מס ההכנסה האמריקאי (להלן: "הקוד") מחייבת אותך לספק את מספר ה- social security  (תעודת הזהות האמריקאית שלך ,להלן: "SS", באם יש ברשותך מספר שכזה) כאשר מגישים בקשה לקבלת דרכון אמריקאי חדש או לחידושו. במידה והינך מתגורר מחוץ לארה"ב, עליך לספק גם את שם אותה המדינה בה הינך מתגורר. משרד הפנים האמריקאי מחויב להעביר את מספר ה- SSואת שם המדינה בה אתה מתגורר לרשות המס בארה"ב (ה-IRS). אם אינך מעביר מידע זה, אתה עשוי להיות נתון לקנס בגבה $500 שייגבה ישירות מרשות המס.

טרם קביעת קנס זה יישלח מכתב אזהרה ואפשרות להשלים ולשלוח את הפרטים הנדרשים תוך 60 יום מהתאריך שליחת המכתב או תוך 90 יום, אם מגיש הבקשה מתגורר מחוץ לארה"ב. הרשות תחליט האם הנימוקים לאי הגשת הבקשה הינם אמינים בעיניהם, וביכולתה של הרשות להחליט אם לבטל את הקנס או לדחות את הבקשה. אין קו מנחה להחלטה לכאן או לכאן, וכל מקרה נדון לגופו של עניין.

הוראה 6039E (4) לקוד מעניקה לרשות המיסים את הסמכות לדרוש מידע נוסף בהתאם לצרכיה. כרגע, המידע המבוקש הוא: השם המלא של מגיש הבקשה, כתובת מקום מגוריו הקבוע, כתובת המייל שלו, תאריך לידה ומספר ה-SS.

החוק בארה"ב מחייב כל אזרח באשר הוא לדווח ולשלם מיסים על הכנסה מכל מקור שהוא בעולם. כמו כן חלה עליו חובת דווח על חשבונות פיננסים שיש ברשותו מחוץ לארה"ב במידה והסך שבהם מגיע במשך השנה ל-$10,000 או יותר.  

הדרישה החדשה שהתווספה למסמכי בקשות חידוש דרכון ארה"ב, מהווה דרך נוספת מצד רשות המיסים בארה"ב לחשוף הכנסה של אזרחי ארה"ב על הכנסות שאינם מדווחים ולאכוף דווח ותשלום מיסים על אזרחיה. ולכן המידע שכעת מועבר דרך בקשות אלה, עוזרת לאתר את אותם משתמטי המס על ידי בירור מאד פשוט במאגרי המידע של הרשות.

מאמץ זה בא בעקבות חקיקת ה- FATCA ב-2010 , אשר בעקבותיו, מוסדות פיננסים מחוץ לארה"ב מחוייבים להעביר לרשות המס בארה"ב רשימה של כל הלקוחות שלהם שהינם אזרחי ארה"ב. סירוב הבנק להיענות לרשות המיסים גוררת סנקציות כלפי הבנקים.

חשוב לציין שבעיית העלמת מיסים הינה נגיף כלל עולמי ולא רק בארה"ב, ובעיה זו גורמת לשיתוף פעולה גדול יותר בין מדינות שונות. מדינות רבות בעולם מתארגנות ליצור מסגרות של שיתוף פעולה ביניהן לגבי העברת מידע פיננסי על מנת למגר בעיה זו.

ב-29.10.14, שרי הכלכלה של כ-50 מדינות אירופאיות נפגשו בברלין וחתמו על הסכם רב צדדי שקבע בין היתר מי יהיה המוסד האחראי בכל מדינה להעביר מידע פיננסי בין שאר המדינות בהסכם. ההסכם קבע כי העברת מידע בנוגע  לחשבונות פיננסים חדשים או קיימים בעלי ערך גבוה, יחל כבר בסוף ספטמבר 2017. ואילו כל שאר המידע יועבר שנה לאחר מכן, עד סוף ספטמבר 2018.

יש להיות מודעים לכך כי בעידן הטכנולוגי בו אנו חיים כיום, ובשל הקשרים הכלכליים והעסקיים בין המדינות, היכולת לפרטיות הולכת וקטנה כמו גם היכולת לשמור על חיסיון כלכלי בין רשויות המס בארץ ובחו"ל. מדינות העולם מוצאות דרכים יצירתיות ושונות על מנת למגר את התופעה של העלמת מס, שפעם הייתה נפוצה ושגרתית.

ולכן, מה שעשוי להתחיל כבקשה תמימה לחידוש דרכון עלול להסתיים כתכתובת ארוכה ולא נעימה כלל עם רשות המס בארה"ב בנוגע לתיק מס ההכנסה שלך....

*כל האמור לעיל נאמר ללא כל התייחסות מעמיקה ובחינת נסיבות מקרה ספציפי ועובדותיו ואינו מהווה ולא יהווה בעתיד ייעוץ משפטי או תחליף לייעוץ משפטי ואינו מהווה ולא יהווה כל המלצה לנקיטת הליכים כאלה או אחרים או להימנעות מהם. כל המסתמך על האמור בכל דרך שהיא, עושה זאת על אחריותו בלבד והאחריות לכל תוצאה, ישירה או עקיפה, בשל הסתמכות על האמור, תחול עליו בלבד.

דייב וולף, שותף בכיר במשרד עו"ד דייב וולף ושות', הינו בעל רישיון עו"ד בישראל ובארה"ב, ומתמחה במיסוי  האמריקאי והישראלי. מירית רייף , עו"ד בכירה במשרד, הינה  בעלת רישיון עריכת דין ישראלי והסמכה לייצג בפני רשויות המס בארה"ב.

דייב וולף ושות' הנו משרד עורכי דין המתמחה במיסוי בינלאומי ובניהול תיקי הון והשקעות, עם משרדים בירושלים ,תל אביב ובניו-יורק ובהסכמי שיתוף פעולה עם משרדים בסין, לונדון ואמסטרדם.